گرچه کسب سود کلید اصلی بقا و تداوم فعالیت شرکت ها و جزء مهم ترین تکالیف مدیران شرکت هاست، ولی باید گفت که این تنها وظیفه آن ها نیست. با کسب سود خود را از مشکلات دور کردن تصویری اشتباه است. مدیران شرکت ها باید کنترل بر وضعیت مالی شرکت را نیز اعمال کنند. به این معنا که سقف دارایی ها و بدهی ها را در محدوده منطقی و مناسبی نسبت به یکدیگر و از طرفی نسبت به درآمد فروش و خدمات و هزینه های شرکت نگه دارند. کتاب حاضر به علل تغییراتی که در دارایی ها و بدهی های شرکت موجب افزایش و کاهش نقدینگی در یک دوره مالی می شود، به صورت جامع و شفاف پرداخته است.